Guide fiscalImpôt sur le revenuMai 2026 · 8 min

Versement libératoire 2026
Est-ce intéressant pour vous ?

Le versement libératoire permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations URSSAF. Une option qui peut vous faire économiser des milliers d'euros — ou vous coûter cher si vous n'êtes pas dans la bonne situation.

JG
Julia Garcia
Fondatrice MonComptauto · Mis à jour mai 2026

L'essentiel en 30 secondes

✓Le VL vous permet de payer l'IR en % fixe de votre CA — au lieu du barème progressif
✓Taux 2026 : 1% (vente), 1,7% (services BIC), 2,2% (libéral BNC)
✓Condition : RFR 2024 du foyer ≤ 29 315 € par part de quotient familial
✓Avantageux si votre tranche marginale d'imposition est élevée (30% ou plus)
✓Déconseillé si votre foyer est peu ou pas imposable — vous paieriez pour rien
✓Demande à faire avant le 30 septembre pour application l'année suivante

Qu'est-ce que le versement libératoire ?

En tant qu'auto-entrepreneur, vous payez normalement votre impôt sur le revenu via le prélèvement à la source — l'administration calcule un acompte mensuel basé sur vos revenus, puis régularise en fin d'année.

Le versement libératoire (VL) est une alternative : vous payez votre IR en même temps que vos cotisations URSSAF, selon un taux fixe appliqué à votre CA. Ce paiement est définitif — aucune régularisation possible en fin d'année.

Exemple concret — Développeur freelance BNC, 40 000 € de CA

Cotisations URSSAF (25,6%)10 240 €
VL IR (2,2% du CA)880 €
Total payé à l'URSSAF / mois11 120 € / an
IR classique estimé (après abattement 34%)~3 200 €
Économie avec le VL+2 320 €

Les taux du versement libératoire 2026

Type d'activitéTaux VL IRCotisations URSSAFTotal prélevé
Vente de marchandises (BIC)1,0%12,3%13,3%
Prestations de services (BIC)1,7%21,2%22,9%
Prestations libérales (BNC)2,2%25,6%27,8%

Les conditions pour en bénéficier en 2026

Condition 1 — Être micro-entrepreneur

Vous devez être au régime micro-BIC ou micro-BNC et rester sous les plafonds de CA (203 100 € pour la vente, 83 600 € pour les services).

Condition 2 — Revenu fiscal de référence (RFR) 2024

Votre RFR de l'avant-dernière année ne doit pas dépasser 29 315 € par part de quotient familial. Retrouvez votre RFR sur votre avis d'imposition 2025 (revenus 2024).

Plafonds RFR 2024 selon la situation familiale

Célibataire (1 part)29 315 €
Couple marié sans enfant (2 parts)58 630 €
Couple avec 1 enfant (2,5 parts)73 288 €
Couple avec 2 enfants (3 parts)87 945 €
Couple avec 3 enfants (4 parts)117 260 €

Est-ce intéressant pour vous ? Les 2 situations clés

✓ VL avantageux si...

✓Votre tranche marginale d'imposition est à 30% ou plus
✓Vous êtes célibataire sans enfants avec un CA élevé
✓Vous voulez payer votre IR progressivement (pas de grosse régularisation)
✓Vous démarrez et voulez simplifier votre gestion
✓Vous cumulez ACRE + VL : taux global très bas la 1ère année

✗ VL déconseillé si...

✗Votre foyer est peu ou pas imposable (tranche 0% ou 11%)
✗Vous avez beaucoup d'enfants (quotient familial élevé)
✗Vous démarrez avec un CA faible et irrégulier
✗Votre conjoint a peu ou pas de revenus
✗Vous êtes en activité complémentaire avec peu de revenus

⚠️ Attention : Une fois le versement libératoire activé pour l'année, il est impossible d'y renoncer en cours d'année. Réfléchissez bien avant de l'activer.

Comment faire la demande

1

À la création

Cochez l'option versement libératoire directement lors de votre immatriculation sur le Guichet Unique. Vous avez ensuite jusqu'au dernier jour du 3ème mois suivant la création.

2

En cours d'activité

Connectez-vous sur autoentrepreneur.urssaf.fr → Messagerie → Nouveau message → "Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu". Demande à faire avant le 30 septembre pour application au 1er janvier suivant.

3

Pour révoquer l'option

Même démarche, même délai : avant le 30 septembre de l'année N pour arrêt au 1er janvier N+1.

La déclaration annuelle reste obligatoire

Même avec le versement libératoire, vous devez remplir la déclaration complémentaire n°2042-C-PRO chaque année. Votre CA est reporté à titre informatif — il n'est pas reimposé, mais il sert à :

→Calculer le taux effectif appliqué aux autres revenus de votre foyer
→Vérifier que vous respectez les plafonds du régime micro
→Déterminer votre revenu fiscal de référence pour l'année suivante

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